n v: Mu s B 09 DN
a ch: Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC
Ngy 30/03/2005 ca B trng BTC
BN THUYT MINH BO CO TI CHNH
Nm (1)
I- c im hot ng ca doanh nghip
1- Hỡnh thc s hu vn
2- Lnh vc kinh doanh
3- Ngnh ngh kinh doanh
4 - c im hot ng ca doanh nghip trong nõmtỡ chớnh cú nh hng n bỏo cỏo ti chớnh
II- K k toỏn, n v tin t s dng trong k toỏn
1- Niờn k toỏn (bt u t ngy / / kt thỳc vo ngy / / ).
2- n v tin t s dng trong k toỏn.
III- Chun mc v Ch k toỏn ỏp dng
1- Ch k toỏn ỏp dng
2- Tuyờn b v vic tuõn th Chun mc k toỏn v Ch k toỏn
3- Hỡnh thc k toỏn ỏp dng
IV- Cỏc chớnh sỏch k toỏn ỏp dng
1- Nguyờn tc xỏc nh cỏc khon tin mt v khon tng ng tin
Phng phỏp chuyn i cỏc ng tin khỏc ra ng tin s dungj trong k toỏn
2- Nguyờn tc ghi nhn hng tn kho:
- Nguyờn tc ghi nhn hng tn kho;
- Phng phỏp tớnh giỏ tr hng tn;
- Phng phỏp hch toỏn hng tn kho;
- Phng phỏp lp d phũng gim giỏ hng tn kho.
3- Nguyờn tc ghi nhn v khu hao TSC
- Nguyờn tc ghi nhn TSC (hu hỡnh, vụ hỡnh, thuờ ti chớnh)
- Phng phỏp khu hao (hu hỡnh, vụ hỡnh, thuờ ti chớnh)
4- Nguyờn tc ghi nhn v khu hao bt ng sn u t
- Nguyờn tc ghi nhn bt ng sn u t
- Phng phỏp khu hao bt ng sn u t.
5- Nguyờn tc ghi nhn cỏc khon u t ti chớnh
- Cỏc khon u t vo cụng ty con, cụng ty liờn kt, vn gúp vo c s kinh doanh ng kim
soỏt
- Cỏc khon u t chng khoỏn ngn hn
- Cỏc khon u t ngn hn, di hn khỏc
- Phng phỏp lp d phũng gim giỏ u t ngn hn, di hn.
6- Nguyờn tc ghi nhn v vn hoỏ cỏc khon chi phớ i vay:
- Nguyờn tc ghi nhn chi phớ i vay
- T l vn hoỏ c s dng xỏc nh chi phớ i vay c vn hoỏ trong k
7- Nguyờn tc ghi nhn v vn hoỏ cỏc khon chi phớ khỏc:
- Chi phớ tr trc;
- Chi phớ khỏc;
- Phng phỏp phõn b chi phớ tr trc;
- Phng phỏp v thi gian phõn b li th thng mi
8- Nguyờn tc ghi nhn chi phớ phi tr.
8
9- Nguyờn tc v phng phỏp ghi nhn cỏc khon d phũng phi tr.
10- Nguyờn tc ghi nhn cỏc khon vn ch s hu:
- Nguyờn tc ghi nhn vn u t ca ch s hu, thng d vn c phn, vn khỏc ca ch s
hu
- Nguyờn tc ghi nhn chờnh lch ỏnh giỏ li ti sn
- Nguyờn tc ghi nhn chờnh lch t giỏ
- Nguyờn tc ghi nhn li nhun cha phõn phi
11- Nguyờn tc v phng phỏp ghi nhn doanh thu:
- Doanh thu bỏn hng
- Doanh thu cung cp dch v
- Doanh thu hot ng ti chớnh
- Doanh thu hp ng xõy dng
12- Nguyờn tc v phng phỏp ghi nhn chi phớ ti chớnh
13- Nguyờn tc v phng phỏp ghi nhn chi phớ thu thu nhp doanh nghip hin hnh, chi phớ thu thu
nhp doanh nghip hoón li
14- Cỏc nghip v d phũng ri ro hi oỏi
15- Cỏc nguyờn tc v phng phỏp k toỏn khỏc
V- Thụng tin b sung cho cỏc khon mc trỡnh by trong Bng cõn i k toỏn
(n v tớnh: )
1- Tin Cui nm u nm
- Tin mt
- Tin gi ngõn hng
- Tin ang chuyn
Cng
02- Cỏc khon u t ti chớnh ngn hn
- Chng khoỏn u t ngn hn
- u t ngn hn khỏc
- D phũng gim giỏ u t ngn hn
Cui nm
u nm
Cng:
03- Cỏc khon phi thu ngn hn khỏc Cui nm u nm
- Phi thu v c phn hoỏ
- Phi thu v c tc v li nhun c chia
- Phi thu ngi lao ng
- Phi thu khỏc:
Cng
04- Hng tn kho Cui nm u nm
- Hng mua ang i ng
- Nguyờn liu, vt liu
- Cụng c, dng c
- Chi phớ SX, KD d dang
- Thnh phm
- Hng húa
- Hng gi i bỏn
- Hng hoỏ kho bo thu
- Hng hoỏ Bt ng sn
Cng giỏ gc hng tn kho
* Giỏ tr ghi s hng tn kho dựng th chp, cm c, m bo cỏc khon n phi tr:
* Giỏ tr hon nhp d phũng gim giỏ hng tn kho trong nm:
* Cỏc trng hp hoc s kin dn n phi trớch lp thờm hoc hon nhp d phũng gim giỏ hng tn
kho:
9
05- Thu v cỏc khon phi thu Nh nc Cui nm u nm
- Thu thu nhp doanh nghip np tha
-
- Cỏc khon khỏc phi thu Nh nc:
Cng:
06- Phi thu di hn ni b Nm nay Nm trc
- Cho vay di hn ni b
-
- Phi thu di hn ni b khỏc
Cng
07- Phi thu di hn khỏc Cui nm u nm
- Ký qu, ký cc di hn
- Cỏc khon tin nhn u thỏc
- Cho vay khụng cú lói
- Phi thu di hn khỏc
Cng
08 - Tng, gim ti sn c nh hu hỡnh:
Khon mc
Nh ca,
vt kin
trỳc
Mỏy múc
thit b
Phng tin
vn ti
truyn dn
TSC hu
hỡnh khỏc
Tng
cng
Nguyờn giỏ TSC hu hỡnh
S d u nm
- Mua trong nm
- u t XDCB hon thnh
- Tng khỏc
- Chuyn sang BS u t
- Thanh lý, nhng bỏn
- Gim khỏc
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
S d cui nm
Giỏ tr hao mũn ly k
S d u nm
- Khu hao trong nm
- Tng khỏc
- Chuyn sang bt ng sn u t
- Thanh lý, nhng bỏn
- Gim khỏc
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
S d cui nm
Giỏ tr cũn li ca TSC HH
- Ti ngy u nm
- Ti ngy cui nm
- Giỏ tr cũn li cui nm ca TSC hu hỡnh ó dựng th chp, cm c cỏc khon vay:
- Nguyờn giỏ TSC cui nm ó khu hao ht nhng vn cũn s dng:
- Nguyờn giỏ TSC cui nm ch thanh lý:
10
- Cỏc cam kt v vic mua, bỏn TSC hu hỡnh cú giỏ tr ln trong tng lai:
- Cỏc thay i khỏc v TSC hu hỡnh
09- Tng, gim ti sn c nh thuờ ti chớnh:
Khon mc
Nh ca,
vt kin
trỳc
Mỏy
múc,
thit b
Phng tin
vn ti,
truyn dn
TSC
hu hỡnh
khỏc
TSC v ụ
h ỡnh
T ng
cng
Nguyờn giỏ TSC thuờ
TC
S d u nm
- Thuờ ti chớnh trong nm
- Mua li TSC thuờ ti
chớnh
- Tng khỏc
- Tr li TSC thuờ ti
chớnh
- Gim khỏc
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
S d cui nm
Giỏ tr hao mũn ly k
S d u nm
- Khu hao trong nm
- Mua li TSC thuờ ti
chớnh
- Tng khỏc
- Tr li TSC thuờ ti
chớnh
- Gim khỏc
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
S d cui nm
Giỏ tr cũn li ca TSC
thuờ TC
- Ti ngy u nm
- Ti ngy cui nm
* Tin thuờ phỏt sinh thờm c ghi nhn l chi phớ trong nm;
* Cn c xỏc nh tin thuờ phỏt sinh thờm;
* iu khon gia hn thuờ hoc quyn c mua ti sn.
10- Tng, gim ti sn c nh vụ hỡnh:
Khon mc Quyn s
dng t
Quy n
phỏt hnh
Bn quyn,
bng
sỏng ch
TSC vụ
hỡnh khỏc
Tng cng
Nguyờn giỏ TSC vụ hỡnh
S d u nm
- Mua trong nm
- To ra t ni b doanh nghip
- Tng do hp nht kinh doanh
- Tng khỏc
- Thanh lý, nhng bỏn
- Gim khỏc
( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( )
S d cui nm
Giỏ tr hao mũn ly k
S d u nm
11
- Khu hao trong nm
- Tng khỏc
- Thanh lý, nhng bỏn
- Gim khỏc
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
S d cui nm
Giỏ tr cũn li ca TSCVH
- Ti ngy u nm
- Ti ngy cui nm
* Thuyt minh s liu v gii trỡnh khỏc
-
-
11- Chi phớ xõy dng c bn d dang: Cui nm u nm
- Tng s chi phớ XDCB d dang
Trong ú (Nhng cụng trỡnh ln)
+ Cụng trỡnh
+ Cụng trỡnh
+.
12- Tng, gim bt ng sn u t:
Khon mc
S
u nm
Tng
trong nm
Gim
trong nm
S
cui nm
Nguyờn giỏ bt ng sn u t
- Quyn s dng t
- Nh
- Nh v quyn s dng t
- C s h tng
Giỏ tr hao mũn ly k
- Quyn s dng t
- Nh
- Nh v quyn s dng t
- C s h tng
Giỏ tr cũn li BS u t
- Quyn s dng t
- Nh
- Nh v quyn s dng t
- C s h tng
- Thuyt minh s liu v gii trỡnh khỏc:
-
13- u t di hn khỏc:
- u t c phiu
- u t trỏi phiu
- u t tớn phiu, k phiu
- Cho vay di hn
- u t di hn khỏc
Cng:
Cui nm
u nm
14- Chi phớ tr trc di hn Cui nm u nm
- Chi phớ tr trc v thuờ hot ng TSC
- Chi phớ thnh lp doanh nghip
12
- Chi phớ nghiờn cu cú giỏ tr ln
- Chi phớ cho giai on trin khai khụng
tiờu chun
ghi nhn l TSC vụ hỡnh
-
Cng:
15- Vay v n ngn hn Cui nm u nm
- Vay ngn hn
- Vay di hn n hn tr
Cng
16- Thu v cỏc khon phi np nh nc Cui nm u nm
- Thu GTGT
- Thu Tiờu th c bit
- Thu xut, nhp khu
- Thu TNDN
- Thu TN cỏ nhõn
- Thu ti nguyờn
- Thu nh t, tin thuờ t
- Cỏc loi thu khỏc
- Cỏc khon phớ, l phớ v cỏc khon phi np khỏc
Cng
17- Chi phớ phi tr Cui nm u nm
- Trớch trc tin lng trong thi gian ngh phộp
- Chi phớ sa cha ln TSC
- Chi phớ trong thi gian ngng kinh doanh
Cng
18- Cỏc khon phi tr, phi np ngn hn khỏc Cui nm u nm
- Ti sn tha ch gii quyt
- Kinh phớ cụng on
- Bo him y t
- Bo him xó hi
- Phi tr v c phn hoỏ
- Nhn ký qu, ký cc ngn hn
- Doanh thu cha thc hin
- Cỏc khon phi tr, phi np khỏc
Cng
19- Phi tr di hn ni b Cui nm u nm
- Vay di hn ni b
-
- Phi tr di hn ni b khỏc
Cng
20- Vay v n di hn Cui nm u nm
a- Vay di hn
- Vay ngõn hng
- Vay i tng khỏc
13
- Trỏi phiu phỏt hnh
b- N di hn
- Thuờ ti chớnh
- N di hn khỏc
Cng
- Cỏc khon n thuờ ti chớnh
Nm nay Nm trc
Tng khon
T.toỏn tin
thuờ ti chớnh
Tr tin
lói thuờ
Tr n
gc
Tng khon
T.toỏn tin
thuờ ti chớnh
Tr tin lói
thuờ
Tr n
gc
T 1 nm tr
xung
Trờn 1 n 5 nm
Trờn 5 nm
21- Ti sn thu thu nhp hoón li v thu thu nhp hoón li phi tr
a- Ti sn thu thu nhp hoón li
Cui nm u nm
-Ti sn thu thu nhp hoón li liờn quan n
khan chờnh lch tm thi c khu tr
- Ti sn thu thu nhp hoón li liờn quan n
khon l tớnh thu cha s dung
- Ti sn thu thu nhp hoón li liờn quan n
khon u ói thu cha s dng
- Khon hon nhp ti sn thu thu nhp hoón li
ó c ghi nhn t cỏc nm trc
Ti sn thu thu nhp hoón li:
b- Thu thu nhp hoón li phi tr Cui nm u nm
- Thu thu nhp hoón li phi tr phỏt sinh t
cỏc khon chờnh lch tm thi chu thu
- Khon hon nhp thu thu nhp hoón li phi
tr c ghi nhn t cỏc nm trc
- Thu thu nhp hoón li phi tr
22- Vn ch s hu
a- Bng i chiu bin ng ca Vn ch s hu
Vn
u t
ca ch
s hu
Thng d
vn c
phn
Vn
khỏc
ca ch s
hu
C phiu
qu
Chờnh lch
ỏnh giỏ li
ti sn
Chờnh lch
t giỏ
hi oỏi
Ngun vn
u t
XDCB
Cng
A 1 2 3 4 5 6 7 8 9
S d u nm trc
- Tng vn trong
nm trc
- L ói trong nm trc
- Tng khỏc
- Gim vn trong nm tr c
- Gim khỏc
S d cui nm trc
S d u nm nay
- Tng vn trong nm
14
nay
- L ói trong nm
- Tng khỏc
- Gim vn nm nay
- Gim khỏc
S d cui nm nay
b- Chi tit vn u t ca ch s hu
- Vn gúp ca nh n c
- Vn gúp ca i tng kh ỏc
Cui nm
u nm
Cng:
* Giỏ tr trỏi phiu ó chuyn i thnh c phiu trong nm
* S l ng c phiu qu:
c- Cỏc giao dch v vn vi cỏc ch s hu v phõn
phi c tc, chia li nhun
Nm nay Nm trc
- Vn u t ca ch s hu
+ Vn gúp u nm
+ Vn gúp tng trong nm
+ Vn gúp gim trong nm
+ Vn gúp cui nm
- C tc, li nhun ó chia
d- C tc
- C tc ó cụng b sau ngy kt thỳc k k toỏn nm:
+ C tc ó cụng b trờn c phiu ph thụng:
+ C tc ó cụng b trờn c phiu u ói:
- C tc ca c phiu u ói ly k cha c ghi nhn:
- C phiu Cui nm u nm
- S lng c phiu ng ký phỏt hnh
- S lng c phiu bỏn ra cụng chỳng
+ C phiu ph thụng
+ C phiu u ói
- S lng c phiu c mua li
+ C phiu Ph thụng
+ C phiu u ói
- S lng c phiu ang lu hnh
+ C phiu Ph thụng
+ C phiu u ói
* Mnh giỏ c phiu ang lu hnh:
e- Cỏc qu khỏc ca doanh nghip
- Qu u t phỏt trin
- Qu d phũng ti chớnh
- Qu khỏc thuc vn ch s hu
* Mc ớch trớch lp v s dng cỏc qu
g- Thu nhp v chi phớ, lói hoc l c ghi nhn trc tip vo Vn ch s hu theo qui nh ca cỏc
chun mc k toỏn c th:
-
-
-
15
23- Ngun kinh phớ Nm nay Nm trc
- Ngun kinh phớ c cp trong nm
- Chi s nghip ( ) ( )
- Ngun kinh phớ cũn li cui nm
24- Ti sn thuờ ngoi Cui nm u nm
(1)- Giỏ tr ti sn thuờ ngoi
- TSC thuờ ngoi
- Ti sn khỏc thuờ ngoi
(2)- Tng s tin thuờ ti thiu trong tng lai ca Hp ng thuờ hot
ng Ti sn khụng hy ngang theo cỏc thi hn
- T 1 nm tr xung
- T 1 nm n 5 nm
- Trờn 5 nm
VI- Thụng tin b sung cỏc khon mc trỡnh by trong Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh
(n v tớnh: )
25- Tng doanh thu bỏn hng v cung cp dch v (Mó s 01) Nm nay Nm trc
Trong ú:
- Doanh thu bỏn hng
- Doanh thu cung cp dch v
- Doanh thu hp ng xõy dng (i vi doanh nghip
cú hot ng xõy lp)
+ Doanh thu ca hp ng xõy dng c ghi nhn trong k;
+ Tng doanh thu lu k ca hp ng xõy dng c ghi nhn n
thi im lp bỏo cỏo ti chớnh;
26- Cỏc khon gim tr doanh thu (Mó s 02)
- Chit khu thng mi
- Gim giỏ hng bỏn
- Hng bỏn b tr li
- Thu GTGT phi np (Phng phỏp trc tip)
- Thu tiờu th c bit
- Thu xut khu
27 - Doanh thu thun v bỏn hng v cung cp dch v
(Mó s 10)
Trong ú:
- Doanh thu thun trao i sn phm, hng húa
- Doanh thu thun trao i dch v
28- Giỏ vn hng bỏn (Mó s 11) Nm nay Nm trc
- Giỏ vn ca hng hoỏ ó cung cp
- Giỏ vn ca thnh phm ó bỏn
- Giỏ tr cũn li, chi phớ nhng bỏn, thanh lý caBS u t ó bỏn
- Chi phớ kinh doanh Bt ng sn u t
- Hao ht, mt mỏt hng tn kho
- Cỏc khon chi phớ vt mc bỡnh thng
- D phũng gim giỏ hng tn kho
( )
( )
Cng
29- Doanh thu hoạt động tài chính (Mó s 21)
Nm ny Nm trc
- Lãi tiền gửi, tiền cho vay
- Lãi đầu t trái phiếu, kỳ phiếu, tín phiếu
- Cổ tức, lợi nhuận đợc chia
16
- Lãi bán ngoại tệ
- Lãi chênh lệch tỷ giá ó thc hin
- Lói chờnh lch t giỏ cha thc hin
- Lãi bán hàng trả chậm
- Doanh thu hoạt động tài chính khác
Cng:
30- Chi phớ ti chớnh Nm nay Nm
trc
- Lói tin vay
- Chit khu thanh toỏn, lói bỏn hng tr chm
- L do thanh lý cỏc khon u t ngn hn, di hn
- L bỏn ngoi t
- L chờnh lch t giỏ ó thc hin
- L chờnh lch t giỏ cha thc hin
- D phũng gim giỏ cỏc khon u t ngn hn, di hn
- Chi phớ ti chớnh khỏc
Cng
31- Chi phớ thu thu nhp doanh nghip hin hnh
(Mó s 51)
- Chi phớ thu thu nhp doanh nghip tớnh trờn thu nhp chu thu nm
hin hnh
- iu chnh chi phớ thu thu nhp doanh nghip ca cỏc nm trc vo
chi phớ thu thu nhp hin hnh nm nay
- Tng chi phớ thu thu nhp doanh nghip hin hnh
Nm nay
Nm trc
Tng chi phớ thu thu nhp doanh nghip hin hnh
31- Chi phớ thu thu nhp doanh nghip hoón li
(Mó s 52)
- Chi phớ thu thu nhp doanh nghip hoón li phỏt sinh t cỏc khon
chờnh lch tm thi phi chu thu
- iu chnh chi phớ thu thu nhp hoón la phỏt sinh t hon nhp ti sn
thu thu nhõp hoón li
- Thu nhp thu thu nhp doanh nghip hoón li phỏt sinh t cỏc khon
chờnh lch tm thi c khu tr
- Thu nhp thu thu nhp doanh nghip hoón li phỏt sinh t cỏc khon l
tớnh thu v u ói thu cha s dng
- Thu nhp thu thu nhp doanh nghip hoón li phỏt sinh t vic hũan
nhp thỳờ thu nhp hoón li phi tr
- Tng chi phớ thu thu nhp doanh nghip hoón li
Nm nay
( )
( )
( )
Nm trc
( )
( )
( )
33- Chi phớ sn xut kinh doanh theo yu t Nm nay Nm trc
- Chi phớ nguyờn liu, vt liu
- Chi phớ nhõn cụng
- Chi phớ khu hao ti sn c nh
- Chi phớ dch v mua ngoi
- Chi phớ khỏc bng tin
Cng
17
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét