Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán
công ty ngày càng lớn mạnh, tạo thế mạnh không những trong nước ma còn vươn xa
ra thế giới.
Công ty đạt được kết quả cao trong quá trình sản xuất.
Bảng 1: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong 3 năm gần:
Mã
số
Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
1 Tổng doanh thu 19844492509 20182365460 80283028999
2 Trong đó doanh thu hàng XK
3 Các khoản giảm trừ 61430892 140264990 320939292
( 03 = 05 + 06 + 07)
5 Giảm giá 54825058 64004718
6 Hàng bán bị trả lại 61430892 85439932 256894574
7 Thuế TTĐB, XK phải nộp
10 1. Doanh thu thuần 19783061617 20042100470 79962089707
( 10 = 01- 03)
11 2. Giá vốn hàng bán 17656507183 17297767709 70166493185
20 3. Lợi nhuận gộp ( 20=10-11) 2126554434 2744332761 9795596522
21 4. Chi phí bán hàng 370167891 385834703 1710306746
22 5. Chi phí quản lý DN 1160916017 1381955216 5015423858
30 6. LNT từ HĐKD 595470526 976542842 3069865918
31 7. TN từ HĐTC 40545999 50319697 210437303
32 8. Chi phí HĐTC 650742448 1042302412 3252482027
40 9. LNT từ HĐTC -610196449 -991982715 -3042044724
41 10. Các khoản TN bất thường 70986080 877852712 1040241042
42 11. Chi phí bất thường 7299375 518011847 844254722
50 LN bất thường (50=41-42) 63686705 359840865 495986320
60 13. Tổng LN trước thuế 48960782 344400992 523867514
( 60 = 30 + 40 + 50 )
70 14. Thuế TNDN phải nộp 110208517 167618404
80 15. LN sau thuế ( 80=60-70) 48960782 234192675 356189110
Thị trường kinh doanh của công ty: Chủ yếu là ở phía Bắc, các tinh miền
Trung từ Thanh Hoá trở ra có tới 50 đơn vị với luợng mua lớn nhất là 300 triệu/
SV: Hảng Thị Dung Lớp Kế toán - KV15
5
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán
tháng, còn trung bình là 100 triệu. Từ Thanh Hoá tới Quảng Bình có khoảng 24 đơn
vị với luợng mua trung bình 150 triệu/ tháng.
Công ty xây dựng được một kênh phân phối đa cấp hoàn chỉnh trên thị trường
nhằm đảm bảo đầu ra cho sản phẩm. Sản phẩm phân phối tới các công ty dược phẩm,
Bệnh viện trung ương, tỉnh, huyện, đại lý các cấp, nhà thuốc, cửa hàng bán buôn bán
lẻ, rồi cuối cùng đến tay người tiêu dùng.
1.1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy, quản lý của Công ty cổ phần Dược phẩm
Trung ương 2.
Công ty cổ phần Dược phẩm Trung ương 2 có đội ngũ cán bộ công nhân viên
chức khoảng trên 500 người, trong đó khoảng trên 200 người có trình độ đại học cao
đẳng trở lên.
Công ty tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình quản lý trực tuyến – đa chức
năng, tập thể lãnh đạo, cấp dưới trực tiếp chịu sự quản lý của cấp trên theo chế độ
một thủ trưởng. Được hình thành rất phù hợp với quy trình sản xuất kinh doanh của
công ty, sự phối hợp phân công nhiệm vụ và chức năng của từng phòng ban trong bộ
máy đã được quy định chặt chẽ bằng hệ thống văn bản. Đó là điều đảm bảo cho sự
thống nhất hoạt động nhịp nhàng giữa các bộ phận trong guồng máy điều hành và
quản lý của công ty.
Trong đó:
Đại hội đồng cổ đông là cơ quan có quyền hành cao nhất gồm tất cả các cổ
đông có quyền biểu quyết. Đại hội đồng cổ đông được triệu tập họp ít nhất 1 năm 1
lần do Hội đồng quản trị triệu tập hoặc do Ban kiểm soát triệu tập. Dưới Đại hội
đồng cổ đông là Hội đồng quản trịgồm có 5 người 1 chủ tịch kiêm Giám đốc điều
hành, 1 Phó chủ tịch kiêm kế toán trưởng, 3 thành viên ở các mảng kinh doanh, kỹ
thuật, sản xuất. Hội đồng quản trị, có nhiệm vụ thực hiện các Nghị quyết của Đại hội
đồng cổ đông để cùng thống nhất lãnh đạo công ty phát triển.
Bên cạnh Hội đồng quản trị có Ban kiểm soát, gồm 3 người: 1 trưởng ban
kiêm phó phòng tài chính- kế toán nhiệm vụ kiểm tra tính hợp pháp trong quản lý,
điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, ghi chép sổ sach, báo cáo tài chính của
công ty, thường xuyên thông báo với Hội đồng quản trị về kết quả kiểm tra.
Dưới Hội đồng quản trị là Giám đốc người chịu trách nhiệm điều hành mọi
hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm trước Nhà nước và tập
thể người lao động, kết quả hoạt động của đơn vị. Dưới Giám đốc có các Phó giám
SV: Hảng Thị Dung Lớp Kế toán - KV15
6
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán
đốc: Phó giám đốc phụ trách sản xuất, Phó giám đốc phụ trách khoa học công nghệ,
Trợ lý giám đốc.
Tại các phòng ban: Các trưởng phòng có nhiệm vụ giúp các Giám đốc trong
lĩnh vực chuyên môn cụ thể và điều hành hoạt động của các phòng ban trong công ty
theo tổ chức. Dưới trưởng phòng là phó phòng có trách nhiệm trợ giúp trưởng phòng
mọi công việc trong phòng.
+ Các phân xưởng sản xuất: Gồm phân xưởng sản xuất thuốc tiêm, phân
xưởng sản xuất thuốc viên, phân xưởng chế phẩm, phân xưởng cơ điện. Đứng đầu là
quản đốc phân xưởng, có nhiệm vụ đôn đốc công nhân làm việc và chịu trách nhiệm
về kết quả sản xuất với người quản lý cấp trên mà trực tiếp là Phó giám đốc sản xuất.
Các phân xưởng này hoạt động theo chức năng cụ thể của mình để đảm bảo sản xuất
đủ sản phẩm theo yêu cầu của ban lãnh đạo công ty đã đề ra.
+ Phòng nghiên cứu, triển khai: Có nhiệm vụ nghiên cứu các mặt hàng công
ty đang sản xuất, theo dõi quy trình tiêu thụ các mặt hàng này, kết hợp với phòng thị
trường để nghiên cứu sản xuất các sản phẩm mới. Do tính chất quan trọng của công
việc nên phòng được công ty trang bị các trang thiết bị, dụng cụ hiện đại phục vụ cho
công tác nghiên cứu, triển khai sản phẩm mới.
+ Phòng kiểm tra chất lương (KCS): Có nhiệm vụ kiểm tra nguyên liệu đầu
vào, xem xét nguyên liệu đó có đảm bảo chất lượng theo tiêu chuẩn hay không?,
kiểm tra nguyên liệu đó có đủ với số lượng công ty đã yêu cầu. Sau khi tiến hành
kiểm tra đầu vào của nguyên liệu, phòng còn tiến hành việc thẩm định chất lượng của
sản phẩm đầu ra như: Thành phẩm và các loại bán thành phẩm có đủ điều kiện để
xuất kho hay không. Đây là khâu quan trọng nhất trước khi đưa sản phẩm của công ty
ra thị trường. Với tập hợp các nhân viên có tài, có đức trong phòng làm việc với
phương châm không để sản phẩm có chất lượng kém tới tay người tiêu dùng.
+ Phòng đảm bảo chất lượng: Phòng này kết hợp với hai phòng là phòng
nghiên cứu triển khai và phòng kiểm tra chất lượng để đào tạo cán bộ nhằm đảm bảo
cho họ có đầy đủ kiến thức và nghiệp vụ chuyên môn để phục vụ tốt công tác sản
xuất kinh doanh của công ty. Kiểm tra các tiêu chuẩn về chất lượng sản phẩm hoàn
thành và đưa ra kiến nghị để thay đổi, có trách nhiệm ban hành các quy chế dược,
tiêu chuẩn sản xuất thuốc theo quy định của Nhà nước, cục Dược và Bộ y tế. Ngoài
ra còn có nhiệm vụ quy hoạch về đầu tư công nghệ, máy móc trang thiết bị cho công
ty, đồng thời tiến hành sửa chữa thường xuyên, sửa chữa lớn máy móc trang thiết bị.
SV: Hảng Thị Dung Lớp Kế toán - KV15
7
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán
+ Phòng kế hoạch cung ứng: Có nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất, tiêu thụ sản
phẩm, kế hoạch lao động, tiền lương của các phân xưởng và toàn bộ công ty. Chịu
trách nhiệm thu mua và quản lý các loại vật tư, đảm bảo nguyên liệu, bao bì về số
lượng và chất lượng phục vụ sản xuất.
+ Phòng tài chính kế toán: Có nhiệm vụ tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế
toán, hạch toán kết quả sản xuất kinh doanh trong kỳ, thống kê, lưu trữ, cung cấp các
số liệu, thông tin chính xác kịp thời, đầy đủ về tình hình sản xuất kinh doanh và tình
hình sử dụng vốn của công ty trong mọi thời điểm cho Giám đốc và các bộ phận có
liên quan trong công ty để phục vụ công tác quản lý kinh tế theo đúng các chế độ về
tài chính- kế toán giúp Giám đốc có phương pháp điều hành và xác định đúng hướng
đi của công ty.
+ Phòng tổ chức hành chính: Bao gồm Phòng tổ chức lao động, Phòng hành
chính, Phòng y tế. Có nhiệm vụ tổ chức sắp xếp bộ máy nhân sự, thực hiện đầy đủ
chinh sách của người lao động. Xây dựng và tham mưu về Lương, thưởng, bảo hiểm
đảm bảo đời sống văn hoá tinh thần chao cán bộ công nhân viên.Phòng ytế được
trang bị đầy đủ các dụng cụ ytế phục vụ cho việc chăm sóc sức khoẻ của cán bộ công
nhân viên trong công ty.
+ Phòng thị trường: Có nhiệm vụ nghiên cứu lập kế hoạch thúc đẩy việc tiêu
thụ sản phẩm, tìm hiểu nhu cầu của thị trường để đưa ra những giải pháp sản xuất tối
ưu, tìm kiếm đầu ra cho sản phẩm, xây dựng hệ thống phân phối hoàn chỉnh và ổn
định, thực hiện chiến dịch quảng bá, đồng thời cố vấn cho Giám đốc ra các quyết
định về sản xuất, tiêu thụ, kinh doanh.
+ Phòng bảo vệ: Nhiệm vụ của phòng bảo vệ là phụ trách bảo vệ mọi tài sản
thuộc phạm vị quản lý của công ty, kiểm tra hàng hoá vật tư xuất ra, mua vào có đầy
đủ giấy tờ hay không, giữ gìn trật tự trị an trong công ty, kiểm soát khách đi ra vào
trong công ty.
Sơ đồ 1: Hệ thống tổ chức quản lý tại
Công ty cổ phần Dược phẩm Trung ương 2
SV: Hảng Thị Dung Lớp Kế toán - KV15
8
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán
1.1.3. Quy trình công nghệ sản xuầt:
SV: Hảng Thị Dung Lớp Kế toán - KV15
9
PX
thuốc
tiêm
Đại hội đồng cổ đông
Ban kiểm soát
Trợ lý giám đốc
Phó giám đốc phụ
trách sản xuất
Giám đốc
Phó giám đốc phụ
trách KH-CN
Hội đồng quản trị
Phong
nghiên
cứu
triển
khai
Phòng
đảm
bảo
chất
lượng
PX
cơ
điện
PX
chế
phẩm
PX
thuốc
viên
Phòng
kế
hoạch
cung
ứng
Phòng
tài
chính
kế
toán
Phòng
tổ
chức
hành
chính
Phòng
bảo vệ
Phòng
thị
trường
Phòng
kiểm
tra
chất
lượng
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán
Nói đến thuốc là nói đến loại sản phẩm trực tiếp tác động vào cơ thể con
người ảnh hưởng rất lớn đến sức khoẻ. Do vậy quy trình sản xuất thuốc phải bảo đảm
khép kín và tuyệt đối vô trùng, tổ chức sản xuất phải chặt chẽ logic, sản phẩm phải
được kiểm tra bằng những tiêu chuẩn chính xác.
Quá trình sản xuất thuốc đươc chia thành 3 giai đoạn:
+ Giai đoạn chuẩn bi: Khi có lệnh sản xuất của phòng kinh doanh, phân xưởng
sản xuất chuẩn bị và lên kế hoạch sản xuất. sau đó, Tổ trưởng tổ phâ chế sẽ có nhiện
vụ chuẩn bị các loại phiếu lĩnh vật tư.
+ Giai đoạn sản xuất: Tổ trưởng sản xuất và kỹ thuật viên phải trực tiếp giám
sát công việc pha chế mà công nhân.
+ Giai đoạn kiểm nghiệm nhập kho thành phẩm: Giai đoạn cuối cùng này sau
khi sản xuất song tiến hành kiểm nghiệm, sau đó đóng gói, rồi chuyển lên kho cùng
phiếu khiểm nghiệm và phiếu nhập kho của công ty.
Dưới đây là quy trình công nghệ sản xuất của từng phân xưởng:
1.1.3.1 Quy trình công nghệ sản xuất tại phân xưởng thuốc tiêm:
Ngoài công việc pha chế dược liệu còn có các công việc cắt ống để ống thuỷ
tinh được đồng bộ, sau khi cắt ống xong thương để lại bụi vụn cắt vạy lại tiến hành
rửa ống để đảm bảo vô trùng. Từ nguyên liệu thuôc sau khi pha chê đúng quy cách và
tiêu chuẩn quy định cho vào ống, đóng ống, rồi hàn ống lại vào soi lên ánh sáng để
đảm bảo trong sạch…
Sơ đồ 2: Dây truyền sản xuất loại ống 1 ml:
SV: Hảng Thị Dung Lớp Kế toán - KV15
10
Ống rỗng Cắt ống Rửa ống
Đóng ống
Hàn, soi, in
ống
Pha chếNVL
Kiểm tra
đóng gói
Giao nhậnĐóng gói hộp
Ủ ống
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán
Sơ đồ 3: Dây truyền sản xuất loại ống 2ml, 5ml
1.1.3.2 Quy trình công nghệ sản xuất tại phân xưởng viên:
+ Với viên con nhộng: Khi đó nguyên vật liệu dưới bàn tay công nhân xay ra, rồi
pha chế đúng định mức, cho vào đóng bao thành viên rồi đóng gói… nhập kho
Sơ đồ 4: Dây truyền công nghệ sản xuất thuốc viên con nhộng
+ Với viên nén thì ngoài xay và pha chế thì giai đoạn dập viên là rất quan
trọng vì nếu dập chặt quá khi dùng thuốc sẽ lâu tan không trị được bệnh, nếu lỏng
quá thì sẽ không còn gọi là thuốc viên nén nữa sẽ dễ bị dời khi di chuyển. Vì vậy, đòi
hỏi phải có kỹ thuật và kiến thức tay nghề thực sự.
SV: Hảng Thị Dung Lớp Kế toán - KV15
11
Ống rỗng Rửa ống
NVL Pha chế Đóng ống
Đóng gói hộp
Giao nhận
Kiểm tra đóng gói Hàn, soi,in ống
NVL Xay, rây Pha chế Đóng bao
Đóng gói
Kiểm tra, đóng góiGiao nhậnĐóng gói hộp
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán
Sơ đồ 5: Quy trình sản xuất thuốc viên nén
1.1.3.3. Quy trình sản xuất tại phân xưởng chế phẩm: thì sản xuất các loại
thốc mỡ, thuốc tra mắt,nhỏ mũi, các loại cao xoa. Phân xưởng có tổ mỡ và tổ hoá
dược.
Sơ đồ 6: Quy trình công nghệ sản xuất các loại chế phẩm:
1.1.3.4. Quy trình công nghệ sản xuất tại phân xưởng cơ khí:
Phân xưởng cơ khí là phân xưởng phụ chuyên phục vụ sửa định kỳ, thường
xuyên, phục vụ điện, nước và sản xuất sợi cho các phân xưởng sản xuất chính. Phân
xưởng cơ khí bao gồm các tổ tiện, gò hàn, nồi hơi…Công nghệ sản xuất của đơn vị
nhìn chung đạt trình độ cao, hiện đại.
1.2. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần Dược phẩm Trung
ương 2.
12.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán.
Công ty cổ phần Dược phẩm Trung ương 2 là một công ty nhà nước hoạt
động trên một thị trường cạnh tranh khốc liệt, cần tổng kết thành tích hay tồn tại của
năm cũ để biết nên phát huy hay rút kinh nghiệm trong năm tới muốn đươc vậy bộ
SV: Hảng Thị Dung Lớp Kế toán - KV15
12
NVL
Xay, rây Pha chế
Dập viên
Đóng gói
Kiểm tra, đóng góiGiao nhậnĐóng gói hộp
NVL Xử lý Chiết xuất Tinh chế
Sấy khô
Kiểm tra,
đóng gói
Giao nhậnĐóng gói hộp
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán
máy kế toán phải thống nhất và làm việc cật lực nhất là cuối năm. Cần thiết phải tổ
chức bộ máy kế toán một cách hợp lý, cung cấp thông tin phải thực sự chuẩn xác.
Công ty cổ phần Dược phẩm Trung ương 2 tổ chức bộ máy kế toán theo hình
thức tập trung một thủ trưởng mà đứng đầu là Kế toán trưởng. Kế táon truởng chịu sự
lãnh đạo trực tiếp của Giám đốc và chịu trách nhiệm thông báo cho Giám đốc về tình
hình tài chính của công ty. Dưới kế toán truởng la Phó phòng kế toán và các nhân
viên kế toán khác.
Phòng tài chính - kế toán gồm 11 người ( trong đó có 9 người chịu sự quản lý
của trưởng phòng và phó phòng ). Trong đó, 10 người cố trình độ Đại học, 1 người
( thủ quỹ ) trình độ trung cấp. Có 8 người trên 40 tuổi, 3 người dưới 35 tuổi. Tổng số
có 9 nữ và 2 nam (1 nam - Kế toán trưởng, 1 nam kế toán giá thành kiêm kế toán
TSCĐ). Ngoài ra còn có 4 nhân viên kinh tế phân xưởng ứng với 4 phân xưởng sản
xuất như: Nhân viên kinh tế phân xưởng tiêm, Nhân viên kinh tế phân xưởng viên,
Nhân viên kinh tế phân xưởng chế phẩm, Nhân viên kinh tế phân xưởng cơ khí. Có
nhiện vụ thu thập thông tin tại các phân xưởng cho phòng kế toán tổng hợp.
Nhiệm vụ của phòng tài chính - kế toán:
+ Tổ chức nghiệp vụ kế toán trong toàn công ty, phải chon hình thức thích hợp.
+ Đề xuất, soạn thảo và trao đổi cung các phòng ban khác giúp Giám đốc ban
hành các quy định cụ thể của công ty về tài chinh - kế toán.
+ Than gia xây dựng định mức và đơn giá các mặt hàng của công ty.
+ Đề xuất xây dựng giá thành sản phẩm.
+ Cân đối các nguồn vốn để phục vụ đầu tư và sản xuất kinh doanh.
+ Thực hiện các nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước.
+ Thực hiện thanh toán công nợ và kiểm tra chứng từ trước khi trình với Giám đốc.
+ Lập báo cáo kế toán hàng quý, năm theo quy địnhcủa Nhà nước và báo cáo
quản trị theo yêu cầu của cơ quan cấp trên.
+ Tổ chức thanh lý tài sản, vật tư, sản phẩm kém chất lưọng.
Chức năng của phòng tài chính - kế toán:
Theo dõi toàn bộ các mặt liên quan đến tài chính kế toán của Công ty nhằm sử
dụng vốn đúng mục đích, đúng chế độ chính sách, hợp lý và phục vụ cho sản xuất có
hiệu quả. Đồng thời có nhiện vụ tổ chức thực hiên toàn bộ công tác kế toán và thống
kê trong pham vi doanh nghiệp, giúp người lãnh đạo công ty tổ chức công tác thông
tin kinh tế và phân tích hợp đồng kinh tế: Hướng dẫn, chỉ đạo và kiểm tra các bộ
SV: Hảng Thị Dung Lớp Kế toán - KV15
13
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán
phận trong công ty thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép sổ sách, hạch toán và quản lý
kinh tế.
Sơ đồ 7: Bộ máy tài chính - kế toán tại
Công ty cổ phần Dược phẩmTrung ương 2
Chức năng nhiệm vụ của từng kế toán :
Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng kế toán: có nhiệm vụ theo dõi, giám
sát công việc của các kế toán viên, tổ chức điều hành bộ máy kế toán phù hợp với
hoạt động của công ty. Đồng thời kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm giải thích
các báo cáo tài chính cho cơ quan quản lý cấp trên cũng như nhiều đối tượng quan
tâm đến BCTC khác> Có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc về tình hình tài chính,
sản xuất kinh doanh của công ty.
SV: Hảng Thị Dung Lớp Kế toán - KV15
14
Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp
Máy tính
Thủ
quỹ
Thu
ngân
KT
lương
Kế toán
TSCĐ
KT
giá
thành
KT
thành
phẩm
TThụ
KT
thanh
toán
KT
ngân
hàng
KT
kho
Nhân viên kinh tế
PX tiêm
Nhân viên kinh tế
PX viên
Nhân viên kinh
tế PX chế phẩm
Nhân viên kinh tế
PX cơ khí
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét